20套美國別墅繼承之殤 海外置業(yè)應做好稅務籌劃

發(fā)布日期：2018-06-29 14:11 來源：未知

        王君（化名），中國某國有銀行私人銀行客戶。家中獨子，現年36歲。初中時赴美國求學，兩年前回國，但一直沒有穩(wěn)定職業(yè)。
　　王君之父是民營企業(yè)主，母親為全職太太。2009年開始，其父先后在美國購置別墅等房產20套，并以自己的名義持有。
　　2012年，王君父親的企業(yè)破產倒閉。由于欠下債務，王家在國內的房產和存款均被查封抵債，僅剩下母親多年積攢下的少量資金用于日常生活。屋漏偏遭連夜雨，近期王君的父親又因病去世。
　　國內資產的幾乎化為烏有，王君便想到去美國繼承父親的20套房產，不過意想不到的是海外資產的繼承也并不是那么順利。
　　因為這些房屋空置了很久，拖欠了房產稅，有的已經被拍賣了。其次，要繼承財產還有高達40%的遺產稅。由于王君和其父親均不是美國公民或者持有美國綠卡，因此并不能享受較高免稅額。
　　正如《北京遇上西雅圖之不二情書》中描繪的場景一樣，近幾年，伴隨著財富的積累，越來越多的中國境內高凈值人群開始將自己的資產分散投資到海外，包括海外房地產。
　　在此，提醒有海外置業(yè)需求的投資者，在購買境外房產時要慎重考慮誰去持有這些房產，并了解清楚當地的稅務及法律政策，提前做好稅務籌劃，比如通過信托等方式持有。
 

　　未繳納房產稅“鳩占雀巢”

 
　　當年王君父親一共在美國買了20套別墅：加利福尼亞州10套；夏威夷州6套外加一個豪華游艇；紐約州2套；馬薩諸塞州2套。
　　王君遇到的第一個“攔路虎”就是房產稅。
　　當王君到了美國，發(fā)現這些空置已久的房屋中，紐約州和馬薩諸塞州的房子里面已經被別人住上了。原來，王君的父親持有上述房屋多年，卻沒有過來居住，也沒有安排當地中介負責照看經營，結果拖欠了多年房產稅。因為欠繳房產稅被政府拍賣了，里面早已雀巢鳩占住上了別的家庭。
　　在美國，房產稅的征收已經有兩百多年的歷史，從其建國初期房產稅的征收就被寫到了各州的法律條文上，住房交房產稅是天經地義的事情。美國的土地和房產都是私有的，而且是永久產權。對于房產稅怎么征收，不同的州有不同的規(guī)定，有的按季度交，有的按月交。
　　專家表示，“美國每個州政府都有專門的交地稅網站，在全球都可以方便繳納。不少初到美國的購房者，由于不清楚或不重視房產稅的繳納，在現金付清房款之后以為就可以一勞永逸安心居住了，卻不知稅是跟著房子的，世世代代居住，世世代代交稅”。
 

　　遺產稅高達40%

 
　　除了因為拖欠房產稅房子被拍賣，王君想要成功繼承父親的房產，還有一道“攔路虎”就是，需要繳納高額的遺產稅。
　　隨后，王君馬不停蹄，橫跨東西兩岸，飛到了加州。畢竟他父親在加州購買的房子多，如果能夠順利繼承，這輩子也算是衣食無憂了。到加州后，王君便找到當地律師，著手辦理繼承手續(xù)時，又面臨一個問題，沒在美國繼承遺產有高額的遺產稅。
　　因為王君父親是中國國籍，沒有美國綠卡，而且常年生活在中國大陸，其父親去世后，留下的美國房產視為他父親的美國遺產，面臨美國的高額遺產稅。根據美國的聯邦稅法規(guī)定，美國人的遺產稅免稅額度在2016年高達545萬美元/人。然而王君父親不是美國人，遺產稅免稅額度只有可憐的6萬美元/人。且美國的聯邦遺產稅高達40%，這么巨大的資金，王君這要去哪才能籌集這40%？
　　稅務專家建議，第一個辦法是可以與美國國稅局和州稅務機構溝通，先盡量支付一部分欠繳稅款，和稅務機構簽訂付稅協議（TaxPaymentarrangement）。“因為美國的稅務機構，收錢的事情是可以商量和溝通的，可以根據納稅人的償還能力，個性化地設計還款時間，還款進度”。
　　此外，王君還可以利用稅收協定豁免全部或者部分美國遺產稅。但是，不幸的是中國和美國的稅收協定中沒有此項規(guī)定，美國只跟16個國家的稅收協定中，規(guī)定了遺產稅豁免條款，但并不包括中國大陸。
　　“王君還可以履行美國遺產認證流程。具體操作方式是，王君申請成為父親遺產的管理人，出售父親的所有美國房產，繳納完父親的美國遺產稅后，如果還有剩余歸自己。這樣操作也是王君現在的情況下，一種比較好的可行性操作辦法。這也需要通過專門的遺囑驗證法院（ProbateCourt）進行驗證，并且聘請美國當地州的律師進行遺產認證。這樣做王君還會面臨高額的美國加州律師費用和曠日持久的遺產執(zhí)行流程。”稅務專家表示。
　　他稱，在海外置業(yè)要慎重考慮讓誰去持有這些房產，如果王君父親當年在美國置業(yè)的時候在當地成立信托去持有這些房產，并且將這些信托植入美國境外公司中。這樣父親未來百年后，可以通過贈與兒子境外公司股權的形式，繞過美國遺產稅。
　　其次，他建議，海外投資，也不應把財富都放在境外的房產上。而是可以通過大陸的人身保險工具、公證遺囑、民事他益信托等工具巧妙的安排財富傳承，保障自己家庭成員的健康生活。
 
        來源：21世紀經濟報

上一篇：CRS新政下的離岸信托籌劃

下一篇：留學生若在美做微商可能遭遣返律師:需注冊公司

咨詢熱線:400-833-0866 立即咨詢