蘋果是避稅大戶，蘋果公司是怎么做到的？
發布日期：2018-06-29 14:10 來源：未知
近年，跨國企業與個人紛紛熱衷在避稅天堂設立離岸信托公司架構，主要基于兩大因素，一是避稅天堂相對寬松的金融監管環境，為跨國企業與個人隱藏利潤資產進行財富傳承或資產配置提供了操作便利；二是避稅天堂免征資本利得稅、遺產稅、企業所得稅，令大量企業個人找到避稅的空間。如今，不少國家需要追回這些稅收損失，從而擁有更充足財力采取財政刺激措施促進經濟發展，就像《全球金融賬戶信息交換標準CRS》的推行和實施，此舉將對離岸信托或離岸公司業務構成新的巨大沖擊。
負責撰寫這份報告的美國參議員卡爾·萊文（CarlLevin）預計，此舉每年給美國稅收帶來約1000億美元的損失。
“若這些稅收被追回，美國財政部將有更充足資金推動財政刺激措施，促進經濟增長。”他認為。為此，他多次督促美國參議院常務調查委員會介入對美國上市企業通過離岸信托（公司）進行避稅的調查。
歐洲眾多大型跨國企業同樣借助離岸信托公司架構轉移數千億美元的收入利潤，令歐盟面臨日益沉重的稅收流失壓力。
一位知情人士透露，在G20杭州峰會舉行期間，G20各國圍繞全球稅收發展動向、深化國際稅收合作、加強稅收能力建設、合理運用稅收政策工具、構建國際稅收新秩序等話題開展深入溝通，一面增加國際稅收合作，包括消除稅收歧視、減少國際間雙重征稅等問題，推動國際貿易與投資合作以促進經濟增長，一面則加強對稅收領域戰略性、宏觀性、機制性問題的研究，繼續推動利潤轉移監管和稅收情報交換的落實工作，打擊不合規的國際避稅行為。
“顯然，離岸機構已經被納入監管的風口浪尖。畢竟，不少國家需要追回這些稅收損失，從而擁有更充足財力采取財政刺激措施促進經濟發展。”這位知情人士表示。
令市場驚訝的是，蘋果公司竟然通過在愛爾蘭設立離岸公司，成功避稅約300億美元。
具體而言，2009年-2013年期間，蘋果公司通過在愛爾蘭注冊兩家離岸公司——蘋果銷售國際（ASI）與蘋果運營國際（AOI），將歐洲、中東地區、非洲、印度、亞太地區的業務收入（約占蘋果總銷售收入的60%）紛紛轉入這兩家離岸公司賬戶，利用愛爾蘭的低稅率環境降低自身繳稅額度。
一位稅務專家分析稱，蘋果公司設立離岸公司能取得如此大的避稅效果，主要原因是抓住了美國與愛爾蘭的稅收政策盲點——按照愛爾蘭稅收政策規定，誰實際控制公司誰需要繳稅，跨境企業的子公司則不需向愛爾蘭當局繳稅；美國稅收政策則規定，只有公司地址在美國的企業才需要繳稅。這意味著，蘋果公司通過在愛爾蘭設立離岸子公司歸集銷售收入與利潤，均無需向愛爾蘭與美國當局繳納稅收。
“蘋果的做法，很快被眾多歐美大型跨國企業效仿。”他表示，相比美國約35%的企業所得稅率，開曼群島等避稅天堂基本免征所得稅，驅使這些企業都在避稅天堂設立離岸信托公司架構，轉移大量收入與利潤。不少富豪也看到其中的甜頭，將巨額財富通過這些離岸信托公司架構隱藏起來，規避個人所得稅。
有了解離岸架構的業內人士指出，通常企業先在開曼群島等避稅天堂設立離岸信托公司，再將企業無形資產所有權轉移到這些公司，由后者向全球業務分支機購取特許權使用費，不斷轉移收入利潤達到避稅目的。但是，這種做法只要不存在貿易定價爭議，很難認定其存在利潤轉移或稅基侵蝕行為，這需要各國重新協商新的國際貿易與稅收管理準則，遏制看似“合理合規”的利潤轉移隱藏行為。
究其原因，不少個人富豪設立的離岸信托公司架構更加復雜隱秘，往往通過找人代持公司股份或擔任離岸公司高管等方式，隱藏實際出資人的信息與具體財富數額，從而達到財富轉移隱藏與避稅目的。相比而言，公司的避稅行為往往可以通過其資金流向進行追溯。
多家參與離岸信托服務的機構人士直言，當前很難判斷全球富豪通過離岸信托公司架構，究竟隱藏了多少財富。但有一個業內相對流行的數據是，這筆財富規模絕不低于萬億美元。
隨著CRS的推行落實，不排除相關國家會聯合行動，針對個人富豪利用離岸信托公司轉移隱藏巨額財富加強稅務監管。
稅務籌劃問題請聯系右側在線客服>>>。
監管離岸機構成共識
美國聯邦政府會計總署（GAO）此前發布的一項調研報告顯示，在美國大的100家上市公司中，有83家通過在開曼群島、百慕大群島或英屬維爾京群島等避稅天堂設立離岸公司架構轉移隱藏利潤財富，達到避稅目的。負責撰寫這份報告的美國參議員卡爾·萊文（CarlLevin）預計，此舉每年給美國稅收帶來約1000億美元的損失。
“若這些稅收被追回，美國財政部將有更充足資金推動財政刺激措施，促進經濟增長。”他認為。為此，他多次督促美國參議院常務調查委員會介入對美國上市企業通過離岸信托（公司）進行避稅的調查。
歐洲眾多大型跨國企業同樣借助離岸信托公司架構轉移數千億美元的收入利潤，令歐盟面臨日益沉重的稅收流失壓力。
一位知情人士透露，在G20杭州峰會舉行期間，G20各國圍繞全球稅收發展動向、深化國際稅收合作、加強稅收能力建設、合理運用稅收政策工具、構建國際稅收新秩序等話題開展深入溝通，一面增加國際稅收合作，包括消除稅收歧視、減少國際間雙重征稅等問題，推動國際貿易與投資合作以促進經濟增長，一面則加強對稅收領域戰略性、宏觀性、機制性問題的研究，繼續推動利潤轉移監管和稅收情報交換的落實工作，打擊不合規的國際避稅行為。
“顯然，離岸機構已經被納入監管的風口浪尖。畢竟，不少國家需要追回這些稅收損失，從而擁有更充足財力采取財政刺激措施促進經濟發展。”這位知情人士表示。
蘋果是“避稅大戶”
所謂離岸信托公司架構，主要是指非當地投資者在離岸法域，依照當地離岸公司法成立的，僅能在離岸區以外區域進行營業活動的公司。世界主要的離岸公司注冊地包括BVI（英屬維爾京群島）、CaymanIslands（開曼群島）、毛里求斯、澤西島等，它們也被稱為“避稅天堂”。令市場驚訝的是，蘋果公司竟然通過在愛爾蘭設立離岸公司，成功避稅約300億美元。
具體而言，2009年-2013年期間，蘋果公司通過在愛爾蘭注冊兩家離岸公司——蘋果銷售國際（ASI）與蘋果運營國際（AOI），將歐洲、中東地區、非洲、印度、亞太地區的業務收入（約占蘋果總銷售收入的60%）紛紛轉入這兩家離岸公司賬戶，利用愛爾蘭的低稅率環境降低自身繳稅額度。
一位稅務專家分析稱，蘋果公司設立離岸公司能取得如此大的避稅效果，主要原因是抓住了美國與愛爾蘭的稅收政策盲點——按照愛爾蘭稅收政策規定，誰實際控制公司誰需要繳稅，跨境企業的子公司則不需向愛爾蘭當局繳稅；美國稅收政策則規定，只有公司地址在美國的企業才需要繳稅。這意味著，蘋果公司通過在愛爾蘭設立離岸子公司歸集銷售收入與利潤，均無需向愛爾蘭與美國當局繳納稅收。
“蘋果的做法，很快被眾多歐美大型跨國企業效仿。”他表示，相比美國約35%的企業所得稅率，開曼群島等避稅天堂基本免征所得稅，驅使這些企業都在避稅天堂設立離岸信托公司架構，轉移大量收入與利潤。不少富豪也看到其中的甜頭，將巨額財富通過這些離岸信托公司架構隱藏起來，規避個人所得稅。
有了解離岸架構的業內人士指出，通常企業先在開曼群島等避稅天堂設立離岸信托公司，再將企業無形資產所有權轉移到這些公司，由后者向全球業務分支機購取特許權使用費，不斷轉移收入利潤達到避稅目的。但是，這種做法只要不存在貿易定價爭議，很難認定其存在利潤轉移或稅基侵蝕行為，這需要各國重新協商新的國際貿易與稅收管理準則，遏制看似“合理合規”的利潤轉移隱藏行為。
個人避稅更難監管
在多位業內人士看來，相比公司國際避稅行為，個人借助離岸信托機構轉移財富避稅現象更加難以監管。究其原因，不少個人富豪設立的離岸信托公司架構更加復雜隱秘，往往通過找人代持公司股份或擔任離岸公司高管等方式，隱藏實際出資人的信息與具體財富數額，從而達到財富轉移隱藏與避稅目的。相比而言，公司的避稅行為往往可以通過其資金流向進行追溯。
多家參與離岸信托服務的機構人士直言，當前很難判斷全球富豪通過離岸信托公司架構，究竟隱藏了多少財富。但有一個業內相對流行的數據是，這筆財富規模絕不低于萬億美元。
隨著CRS的推行落實，不排除相關國家會聯合行動，針對個人富豪利用離岸信托公司轉移隱藏巨額財富加強稅務監管。
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